교육비는 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 공제대상 교육비의 15%를 종합소득 산출세액에서 빼 주세요. 본인 교육비는 한도가 없고, 부양가족은 취학전·초·중·고 1명당 연 300만 원, 대학생 1명당 연 900만 원까지예요. 중·고교 교복은 1명당 연 50만 원, 현장체험학습비는 1명당 연 30만 원까지 공제대상에 포함됩니다.
이 글은 2026년 귀속(2026.1.1.~12.31. 지출분) 기준입니다. 근로소득자는 보통 2027년 초 연말정산에서 반영해요. 「2026년 연말정산」이라고 하면 흔히 2025년 소득을 2026년 1~2월에 정산하는 절차를 가리키니, 본문은 2026년 소득·지출 연도로 읽으세요.
2026.1.1. 이후 지출분부터 교육비 세액공제 목적상 기본공제대상자의 소득요건이 폐지됐고, 초등 저학년(과세기간 종료일 기준 9세 미만 또는 2학년 이하) 예능·체육 학원 수강료가 요건을 충족하면 새로 공제 대상이 됩니다. 공제율 15%와 300만·900만 한도 자체는 그대로예요.
근거: 국세청 교육비 세액공제 안내 · 소득세법 제59조의4③ · 홈택스 연말정산
누가 받을 수 있나 — 근로소득 거주자·본인·부양가족
교육비 세액공제는 근로소득이 있는 거주자가 해당 과세기간에 본인 또는 기본공제대상자(배우자·직계비속·형제자매·입양자·위탁아동 등)를 위해 지급한 대통령령상 교육비에 적용됩니다. 직계존속의 일반 교육비는 공제 대상이 아니에요. 다만 장애인 특수교육비는 직계존속을 포함해 한도 없이 공제할 수 있고, 발달재활 지정기관은 18세 미만만 해당합니다.
본인 쪽은 대학·대학원, 직업능력개발훈련 수강료(지원금 차감), 학자금대출 원리금 상환(연체이자 등 제외)까지 넓게 잡힙니다. 부양가족 자녀는 취학전(유치원·어린이집·요건을 갖춘 학원·체육), 초·중·고, 대학까지가 중심이에요. 부양가족의 대학원 교육비는 공제 대상이 아닙니다.
2026.1.1. 이후 지출분부터는 교육비 세액공제 목적상 기본공제대상자에 대한 나이·소득 제한이 적용되지 않습니다(발달재활 기관은 18세 미만만). 예전처럼 「자녀 소득이 100만 원을 넘으면 교육비도 안 된다」는 식의 걱정을 이 항목에 한해서는 줄여도 돼요. 다만 다른 공제·요건과 섞어 읽지 마세요.
얼마까지인가 — 15%·본인 무제한·자녀 300만·대학 900만
세액공제액은 공제대상 교육비 × 15%입니다. 「무조건 환급」이나 「확정 절세」로 단정하지 마세요. 산출세액이 공제액보다 작으면 실제 깎이는 금액이 달라집니다. 아래 한도는 공제대상금액 한도이고, 세액공제액은 그 15%예요.
| 구분 | 공제대상금액 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 본인 일반교육비 | 한도 없음 | 대학원·직능훈련·학자금대출 원리금상환(본인) 포함 가능 |
| 부양가족 취학전·초·중·고 | 1명당 연 300만 원 | 항목 합산 후 한도 |
| 부양가족 대학생 | 1명당 연 900만 원 | 부양가족 대학원은 제외 |
| 장애인 특수교육비 | 한도 없음 | 국가·지자체 지원분 제외 |
항목별로는 수업료·입학금·보육비·수강료·공납금, 급식비, 학교에서 구입한 교과서대금, 중·고 교복(1명당 연 50만 원), 방과후 수업료·특별활동비(+도서), 현장체험학습비(초·중등 교육과정, 1명당 연 30만 원), 수능응시료·대학입학전형료 등이 요건을 충족하면 합산됩니다. 취학전 학원·체육은 월단위·주 1회 이상 교습 수강료만 해당해요.
2026.1.1. 이후 지출분부터 초등 저학년(과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 초등 2학년 이하)의 예능분야 학원·체육시설 수강료도, 월단위·주 1회 이상 요건을 충족하면 취학전·초중고 300만 원 한도 안에서 합산할 수 있습니다. 초등 3학년 이상·중·고의 일반 사설 학원비는 원칙적으로 공제 대상이 아니에요. 학교 방과후와 사설 학원을 섞어 넣지 마세요.
계산 예시 A·B·C (모두 예시)
공통 가정(예시): 2026년 귀속 지출, 근로소득자, 공제대상 교육비만 합산, 산출세액이 공제액 이상일 때의 국세 세액공제액(×15%)입니다. 실제 환급·추가납부는 결정세액과 기납부세에 따라 달라요.
| 사례 | 가정(예시) | 공제대상금액 | 세액공제(×15%) |
|---|---|---|---|
| 예시 A | 초등생 1명 · 수업료·급식·방과후 합계 250만 원(학원비 없음) | 250만(≤300) | 37.5만 원 |
| 예시 B | 대학생 자녀 등록금 등 950만 원 | 900만 원(한도) | 135만 원 |
| 예시 C | 본인 대학원 400만 + 초등 2학년 예능학원(월단위·주1회+, ’26지출) 120만 + 학교비 80만 | 본인 400(한도 없음) + 자녀 min(200,300)=200 → 합산 600만 | 90만 원 |
예시 C에서 예능학원은 과세기간 종료일(12월 31일) 기준으로 9세 미만 또는 2학년 이하이고, 시행령상 요건을 충족해야 합니다. 미충족이면 학원분은 빼세요. 부가 예시로, 중학생 교복 60만 원을 냈다면 교복으로 인정되는 금액은 50만 원까지이고, 그 외 공제대상과 합산해 300만 원 한도를 넘지 않게 잡습니다.
어떻게 신청하나 — 홈택스 간소화·회사 제출
근로소득자의 기본 흐름은 홈택스 연말정산 간소화에서 교육비를 조회한 뒤, 회사에 서류를 제출하는 것입니다. 누락분이 있으면 학교·학원·교복 판매처 등에서 교육비납입증명서를 발급받아 보완하세요.
| 단계 | 할 일 |
|---|---|
| 1 | 홈택스 연말정산 간소화 → 소득·세액공제 자료 조회 → 교육비 |
| 2 | 부양가족(성년 등) 자료는 사전 자료제공동의. 만 19세 미만 자녀는 동의 없이 조회 가능한 경우가 많습니다(홈택스 안내 따름) |
| 3 | 간소화에 없거나 빠진 항목 → 학교·학원·교복판매처 등에서 교육비납입증명서 발급 |
| 4 | 근로자: 회사에 제출 → 원천징수의무자가 연말정산. 누락 시 다음 해 종합소득 경정·수정신고로 보완 가능한 경우가 있어요(일반론) |
| 5 | 문의: 국세청 126 · 홈택스 hometax.go.kr |
2026년 귀속 초등 저학년 예능·체육 학원비가 간소화에 자동으로 들어오는지 범위·시점은 기관 제출 상황에 따라 달라질 수 있어요. 간소화에 있으면 조회하고, 없으면 납입증명서로 챙기시면 됩니다. 이 글은 연말정산(근로) 신청 중심이며, 사업소득만 있는 분의 종합소득 신고 세부는 사례별로 세무 상담이 필요할 수 있습니다.
주의·예외 — 학원비·장학금·대학원·혼동 항목
다음은 자주 빠지거나 잘못 넣는 포인트예요. 해당되면 공제대상에서 빼거나, 아예 신청하지 마세요.
- 부양가족 대학원 교육비는 공제 대상이 아닙니다(본인 대학원은 가능).
- 직계비속이 학자금대출로 낸 교육비는 부모 쪽에서 공제하지 않습니다(법 단서).
- 직계존속 일반 교육비는 제외. 장애인 특수교육비만 별도.
- 소득세·증여세 비과세 장학금 등으로 충당한 교육비는 공제에서 배제됩니다.
- 초등(저학년 예능·체육 예외 외)·중·고 사설 일반 학원비는 원칙 제외. 학교 방과후와 구분하세요.
- 차량운행비·앨범비·방과후 재료비, 기숙사비, 대학원 논문심사료 등은 실무상 제외되는 경우가 많아요. 「될 수도」로 단정하지 말고 납입증명서·국세청 안내에 맞추세요.
- 개별 학원이 「예능분야」에 해당하는지 여부는 학원 등록과정을 확인하세요. 본문에서 학원명을 단정하지 않습니다.
교육비 세액공제는 IRP·연금저축 세액공제, 월세액 세액공제, 자녀세액공제와 별개 항목입니다. 숫자를 한 표에 섞지 마세요. 연금계좌 한도·공제율이 필요하면 IRP·연금저축 세액공제 2026을 따로 보시면 됩니다.
자주 묻는 질문
교육비 세액공제율은 얼마인가요?
공제대상 교육비의 15%입니다. 소득공제가 아니라 산출세액에서 빼는 세액공제예요. 본인은 공제대상금액 한도가 없고, 부양가족은 취학전·초중고 300만 원/인·대학 900만 원/인입니다.
2026년부터 바뀐 점은 무엇인가요?
2026.1.1. 이후 지출분부터 (1) 교육비 세액공제 목적상 기본공제대상자 소득요건이 폐지됐고, (2) 초등 9세 미만 또는 2학년 이하의 예능·체육 학원 수강료가 월단위·주 1회 이상 요건을 충족하면 공제 가능해졌습니다. 공제율 15%와 300만·900만 한도는 그대로예요. 이 지출은 근로자 기준 보통 2027년 초 연말정산에 반영됩니다.
「2026년 연말정산」과 이 글의 범위가 다른가요?
네. 사람들이 「2026년 연말정산」이라고 말할 때는 대개 2025년 소득을 2026년 1~2월에 정산하는 절차를 뜻합니다. 이 글은 2026년 귀속(2026년에 쓴 교육비) 기준이며, 근로소득자는 2027년 초 정산에서 반영하는 흐름이에요.
교복·현장체험·학원비는 얼마까지인가요?
중·고 교복은 1명당 연 50만 원, 초·중등 현장체험학습비는 1명당 연 30만 원까지 공제대상에 넣고, 취학전·초중고 전체로는 1명당 연 300만 원 한도 안에서 합산합니다. 취학전 학원·체육과 2026년 이후 초등 저학년 예능·체육은 월단위·주 1회 이상 수강료만 해당하고, 초등 고학년·중고 일반 사설 학원비는 원칙적으로 안 됩니다.
문의: 국세청 126 · 홈택스 · 국세청 교육비 세액공제
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